Торговля по заказам — УСН или ЕНВД?
Ситуация следующая:
Индивидуальный предприниматель собирается осуществлять продажу компьютерной техники физическим лицам на заказ. Заказы будут производиться главным образом через интернет-сайт, т.е. офиса как такового нет. Доставка будет осуществляться своими силами в город по месту регистрации ИП в ИФНС и в соседний город, тоже собственными силами. В другие города пока не планируется.
Собственно вопрос: к какой системе налогообложения будет относиться деятельность?
В ИФНС, где ИП зарегистрирован, устно ответили примерно следующее:
«Ваша деятельность относится к системе ЕНВД, т.к. продажа осуществляется физ. лицам, возможно придется дополнительно встать на учет в ИФНС соседнего города, куда будет осуществляться доставка товара.»
Насколько это правильно с юридической точки зрения?
Опасаюсь, что после налоговой проверки или после получения отчетности ИФНС может изменить свою точку зрения, и придется платить 6% с выручки (писал заявление о переходе на УСН, чтобы было проще считать налог за разовые услуги). Учитывая, что в рекламных целях наценки на некоторые товары не превысят 5%, а средняя сумма заказа — 30 т.р., это может привести к внушительному долгу перед ИФНС и убыточности всей деятельности.
Также в ИФНС ответили, что для расчета налоговой базы коэффициент К2 следует брать для района фактического места жительства ИП. (по решению администрации у нас к2 зависит от района города, в кот. ведется деятельность, и в соседнем городе тоже). Каким образом тогда рассчитывать налог для деятельности в соседнем городе, к сожалению не сообщили.
Удивляет, что в налоговой попросту «отмахиваются» от таких вопросов, могут ответить неоднозначно или вообще по-разному.
Интересна любая точка зрения, буду благодарен за ответ.
Спасибо за ваше время.
Индивидуальный предприниматель собирается осуществлять продажу компьютерной техники физическим лицам на заказ. Заказы будут производиться главным образом через интернет-сайт, т.е. офиса как такового нет. Доставка будет осуществляться своими силами в город по месту регистрации ИП в ИФНС и в соседний город, тоже собственными силами. В другие города пока не планируется.
Собственно вопрос: к какой системе налогообложения будет относиться деятельность?
В ИФНС, где ИП зарегистрирован, устно ответили примерно следующее:
«Ваша деятельность относится к системе ЕНВД, т.к. продажа осуществляется физ. лицам, возможно придется дополнительно встать на учет в ИФНС соседнего города, куда будет осуществляться доставка товара.»
Насколько это правильно с юридической точки зрения?
Опасаюсь, что после налоговой проверки или после получения отчетности ИФНС может изменить свою точку зрения, и придется платить 6% с выручки (писал заявление о переходе на УСН, чтобы было проще считать налог за разовые услуги). Учитывая, что в рекламных целях наценки на некоторые товары не превысят 5%, а средняя сумма заказа — 30 т.р., это может привести к внушительному долгу перед ИФНС и убыточности всей деятельности.
Также в ИФНС ответили, что для расчета налоговой базы коэффициент К2 следует брать для района фактического места жительства ИП. (по решению администрации у нас к2 зависит от района города, в кот. ведется деятельность, и в соседнем городе тоже). Каким образом тогда рассчитывать налог для деятельности в соседнем городе, к сожалению не сообщили.
Удивляет, что в налоговой попросту «отмахиваются» от таких вопросов, могут ответить неоднозначно или вообще по-разному.
Интересна любая точка зрения, буду благодарен за ответ.
Спасибо за ваше время.
Comments
-
О переходе на ЕНВД торговли через интренет
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу порядка применения положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
Статьей 346.26 Кодекса определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, и осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Таким образом, возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате единого налога на вмененный доход связывается не только с видом осуществляемой ими деятельности - розничная торговля, но и с рядом указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346.6 Кодекса условий.
Поскольку всемирная компьютерная сеть Интернет не соответствует определениям объектов торговли, установленным Государственным стандартом Российской Федерации Р51303-99 "Торговля. Термины и определения", налогоплательщики, получающие доходы от реализации товаров посредством международной компьютерной сети Интернет, не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ СВ. Разгулин
Комментарий
Продажа товаров через интернет-магазин - явление довольно распространенное. С описанием товара покупатели могу ознакомиться на сайте. Заказ им будет доставлен курьером. По сути, продажи через Интернет - розничная торговля по образцам. А розничная торговля, как известно, подвластна "вмененке". Нужно ли платить единый налог с доходов интернет-магазина? По мнению финансистов, ЕНВД на такую торговлю не распространяется.
Розничная торговля подвластна "вмененному" спецрежиму, если она ведется через:
- магазины и павильоны, площадь торгового зала которых не превышает 150 кв. м;
- объекты торговли, которые не относят к стационарным (т. е. не подсоединенные к инженерным коммуникациям);
- "точки" стационарной торговой сети, в которых нет торговых залов (например, крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски);
- развозную нестационарную торговую сеть (т. е. при торговле с автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата);
- представителя фирмы-продавца при разносной нестационарной торговле (т. е. при непосредственном контакте продавца с покупателем в транспорте, на дому или на улице в ходе торговли с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).
Под первый и второй способ торговли, подвластный ЕНВД, интернет-магазин не подпадает. Кроме того, такую торговлю не считают и развозной. В принципе можно счесть офис, где установлены компьютеры, ведется сбор заказов, организуется доставка, объектом стационарной торговли без торгового зала. Но финансисты против такой позиции. Они считают, что в этом помещении торговля не ведется. С другой стороны, договор розничной купли-продажи считается заключенным в момент выдачи кассового чека. Однако Минфин не согласен считать "объектом торговли" место получения и оплаты товара (письмо Минфина России от 13.04.2004 № 04-05-11/50). То есть в деятельности интернет-магазина финансисты не видят и признаков разносной торговли. Они считают, что сеть Интернет не соответствует ни одному из определений объектов торговли, которые есть в ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения" (утвержден постановлением Госстандарта России от 11.08.99 № 242-ст). А раз розничная торговля ведется через объект, не упомянутый в главе 26.3 кодекса, "вмененке" она не подвластна. Эту позицию финансисты высказывали неоднократно (см., например, письмо Минфина России от 28.12.2005 № 03-11-02/86).
Налоговый консультант А.С. Степанова
/Нормативные Акты для бухгалтера № 1, 09.01.2007/ и еще УСНО без ККМ и Торговля без салона -
Александра, огромное вам спасибо за такой обстоятельный ответ.
Как я понял, чтобы вписаться в определение розничного магазина, достаточно предоставить в ИФНС договор аренды торговой площади. Какова вероятность того, что ИФНС может заявиться с проверкой по адресу, указанному в договоре? И не попадет ли такая уловка под определение уклонения от уплаты налогов? -
Цитата: Александра, огромное вам спасибо за такой обстоятельный ответ.Как я понял, чтобы вписаться в определение розничного магазина, достаточно предоставить в ИФНС договор аренды торговой площади.Какова вероятность того, что ИФНС может заявиться с проверкой по адресу, указанному в договоре?И не попадет ли такая уловка под определение уклонения от уплаты налогов?
для того чтобы избежать такой вероятности не выбирать адреса массовой регистрации, можно зайти на сайт ФНС в разделе онлайн-сервисы выбрать "Сведения из ЕГРЮЛ (публикация) Проверьте, не рискует ли Ваш бизнес?", кликнув на него откроется окошко и в самом низу будут "Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами" и пробить по базе свой предполагаемый адрес, удачи 💃 -
Цитата: Александра, огромное вам спасибо за такой обстоятельный ответ.Как я понял, чтобы вписаться в определение розничного магазина, достаточно предоставить в ИФНС договор аренды торговой площади. Какова вероятность того, что ИФНС может заявиться с проверкой по адресу, указанному в договоре? И не попадет ли такая уловка под определение уклонения от уплаты налогов?
Добрый вечер!
При налоговой проверке, которая рано или поздно наступит, контрольный выезд в место осуществления торговли плательщику ЕНВД обеспечен.
У Вас не ЕНВД, это точно. При этом уклонение от уплаты налогов налицо.
