Каким периодом отразить корректировку декларации на товары за октябрь 2020 года в феврале 2021 года?
Здравствуйте!
Нашей организацией (акционерное общество на ОСНО) был заключен контракт с китайской компанией на поставку транзисторов. Стоимость товара 70 000 долларов США. При растаможке товара в октябре 2020г. в результате путаницы с инвойсами в таможенной декларации отразили стоимость товара в размере 67 000 долларов США. Буквально на следующий день после выпуска товара в таможенные органы была подана корректировка декларации на товары с правильной суммой, но до сих пор изменения не внесены, поскольку таможней периодически запрашиваются необходимые документы для проверки и, соответственно, процедура декларирования по корректировке затягивается, но вроде бы уже близка к завершению.
В октябре 2020г. товар оприходовали и тут же реализовали. Транзисторы по количеству штук были поставлены в полном объеме.
Подскажите, пожалуйста, каким периодом нужно будет отражать корректировку на 3000 долларов США? Допустим, в феврале у нас примут все-таки эту корректировку. Товар реализовали в прошлом году, а себестоимость не учли в полном объеме при реализации, поскольку откорректированная стоимость принята уже в этом году.
Нашей организацией (акционерное общество на ОСНО) был заключен контракт с китайской компанией на поставку транзисторов. Стоимость товара 70 000 долларов США. При растаможке товара в октябре 2020г. в результате путаницы с инвойсами в таможенной декларации отразили стоимость товара в размере 67 000 долларов США. Буквально на следующий день после выпуска товара в таможенные органы была подана корректировка декларации на товары с правильной суммой, но до сих пор изменения не внесены, поскольку таможней периодически запрашиваются необходимые документы для проверки и, соответственно, процедура декларирования по корректировке затягивается, но вроде бы уже близка к завершению.
В октябре 2020г. товар оприходовали и тут же реализовали. Транзисторы по количеству штук были поставлены в полном объеме.
Подскажите, пожалуйста, каким периодом нужно будет отражать корректировку на 3000 долларов США? Допустим, в феврале у нас примут все-таки эту корректировку. Товар реализовали в прошлом году, а себестоимость не учли в полном объеме при реализации, поскольку откорректированная стоимость принята уже в этом году.
Comments
-
Цитата: каким периодом нужно будет отражать корректировку на 3000 долларов США? Допустим, в феврале у нас примут все-таки эту корректировку. Товар реализовали в прошлом году, а себестоимость не учли в полном объеме при реализации, поскольку откорректированная стоимость принята уже в этом году.Корректировка таможенной стоимости никак не влияет на себестоимость товара.
Даже, если бы Вы были на УСН и НДС отправляли в расходы...
Себестоимость товара для налогового учета определяется не по данным таможенной декларации, а по контракту, инвойсу и т.п. документам по сделке.
Т.е., грубо говоря, по той стоимости, которую Вы обязались заплатить поставщику.
Таможенная стоимость - исключительно для расчета НДС и прочих таможенных платежей.
Таможенные платежи включаются в себестоимость по суммам, известным на момент оприходования. Дальнейшие изменения таможенных платежей осуществляются за счет расходов или внереализационных доходов (если уточнение таможенной стоимости в сторону уменьшения).
НДС, соответственно, учитывается отдельно от себестоимости. И "живёт самостоятельной жизнью".
В момент оприходования отразили НДС на 19 счете по той стоимости, что уплатили. И в этой стоимости поставили к вычету.
Потом изменилась таможенная стоимость в сторону увеличения - доплатили НДС - отразили на счете 19 - показали в вычетах...
Себестоимость никак не затрагивается.
Так что, в себестоимости никакую корректировку таможенной стоимости не показываете, поскольку принимаете товар на все 70 000 долларов США. Плюс таможенные платежи на момент оприходования.
Дополнительные таможенные платежи после пересчета отправляете во внереализационные расходы на момент окончания проверки УТС.
Тоже самое и с НДС.
На момент оприходования - отражаете фактически уплаченный НДС, т.е., исходя из таможенной стоимости 67 тыс.дол. (13 400 дол. США), а в январе доплатили 600 дол. по новой таможенной стоимости, отразили на 19 счете и поставили к вычету...
Успехов! -
Цитата: Себестоимость товара для налогового учета определяется не по данным таможенной декларации, а по контракту, инвойсу и т.п. документам по сделке.Т.е., грубо говоря, по той стоимости, которую Вы обязались заплатить поставщику.Здравствуйте! Александр Бениаминович, спасибо вам большое за ответ.
Честно говоря, первый раз такой случай. Приходовала товар всегда по стоимости указанной в графе 22 "Валюта и общая сумма по счету" Декларации на товары, и она совпадала со стоимостью, указанной в контрактной спецификации. Значит в графе 22 стоит 67000 долларов США, а приходуем мы на 70000 долларов США, поскольку с поставщиком мы рассчитались и товар поставлен в полном объеме?
Просто еще немного путает то, что перед валютным контролем банка мы тоже отчитались пока на 67 000 долларов США и ждем корректировку, чтобы закрыть все 70 000 долларов США. -
Цитата: Значит в графе 22 стоит 67000 долларов США, а приходуем мы на 70000 долларов США, поскольку с поставщиком мы рассчитались и товар поставлен в полном объеме?Да, именно так.
Кстати, нередко таможенники объявляют стоимость по инвойсу заниженной и сами определяют таможенную стоимость своими методами. И она в этом случае всегда больше, чем по контракту... В этом случае всё равно нужно принимать к учету по контрактной стоимости...Цитата: Просто еще немного путает то, что перед валютным контролем банка мы тоже отчитались пока на 67 000 долларов США и ждем корректировку, чтобы закрыть все 70 000 долларов США.Здесь тоже нужно контрактными документами закрывать, не только таможенной декларацией.
Но это уже совсем другая тема...
Успехов!
