Взаимозачет. НДС

Comments

• Безусловно, с НДС (там, где он есть).
  Текст произвольной формы, главное чтобы было понятно что за что зачитывается и откуда что взялось.
  Например, в таком виде:
  1. Сторона А имеет обязательство по оплате стороне Б за товар по Договору № от, счет-фактура № от, накладные №№, от и от в такой-то сумме, включая столько-то НДС.
  2. Сторона Б имеет обязательство по оплате стороне А за работы по Договору подряда № от, счет-фактура № от, накладные №№, от и от в такой-то сумме, НДС не облагается.
  3. Стороны принимают решение о взаимном погашении встречных обязательств на сумму такую-то.
  В учете взаимозачет осуществляется проводкой:
  Дт 60 - Кт 62- на общую сумму взаимозачета с НДС, где он есть.
  Эта проводка вместо двух по оплате. Остальные проводки, включая счета 19, 90, и пр. без изменений.
  В 2008 году все было с точки зрения точно так же, только если часть платежа была через счет, то обычные проводки по оплате на сумму этого платежа.
  Вы, главное не забивайте голову НДС. Взаимозачет - это для учета просто суммы (цифры). Проводки через банк - тоже. Манипуляции с НДС и его вычетом проводяться другими проводками независимо от способа оплаты.
  Требования по неучеты вычета при отсутствии прямой оплаты относиться только к налоговым проблемам. Да и на практике это требование массово не работало. Только голову бухгалтерам морочили!
  
  Успехов!
• Спасибо понятно. У меня в организации получилась такая ситуация. в 2008 году решением руководства было принято решение провести взаимозачеты.Фирма А погашает задолженность фирме Б ,а фирма Б погашает задолженность фирме В , в свою очередь фирма В погашает задолж-ть фирме А. Фирмы А и Б работают с НДС. Фирма В- без НДС. Взаимозачет был сделан без НДС .
  Проводки были 60/62 и на этом все. При камералке по НДС 2008 году по оборотно сальдовой 60,62 счетов налоговая видит уменьшение долга в связи со взаимозачетом. Платежным перечислением НДС не перечислялся в 2008 году. Налоговая требует восстановления НДС, что уменьшает возмещение по НДС на значительную сумму (1660000) . Я сдаю измененку .НДС теоретически восстановлен , но он наверное должен появиться на 19 счете , причем по каждому документу в отдельности ?.Что произойдет дальше ? Фирма Б должна перечислить сумму НДС фирме А? и причем в одну сторону. то есть этот НДС фирме Б не вернется. Тогда после перечисления можно будет возместить НДС если конечно высчитать так чтобы не попасть на новую камералку.
  Правильно ли я рассуждаю? С этими взаимозачетами одна морока.
• Могу посоветовать следующий вариант. Но он работает только в том случае, если Вы доверяете своему контрагенту.
  Вы посылаете ему эту сумму НДС. Пишите в платежке все "необходимое". Т.е. что это НДС по такой-то сделке в связи с требованием такой-то статьи НК РФ.
  Составляете с этим контрагентом Акт сверки взаимных расчетов, где подробно описываете ситуацию:
  1) по таким то сделкам возникла такая-то задолженность
  2) такого то числа эта задолженность была погашена на такую-то сумму зачетом встречного обязательства (взаимозачет).
  3) такого-то числа в связи с требованием такой-то статьи НК РФ и по требованию налоговой инспекции (ссылка на соответствующий документ инспекции) была перечислена такая-то сумма НДС.
  4) По состоянию на такое-то число возникла переплата по договору такому-то на такую-то сумму.
  5) сторона такая-то обязуется вернуть переплату на расчетный счет стороне такой-то в течение 3-х дней.
  И тут же высылает полученные деньги обратно.
  Дополнительные затраты на банковские переводы Ваш директор компенсирует другому директору бутылкой коньяка лично. Вместе и разопьют!
  
  Успехов!
  
  
• За ответ спасибо . Но что насчет 19 счета . Эта сумма НДС действительно там должна появиться ? Причем по каждому документу в отдельности ? Будет 68/19 красным ? И будет там висеть пока не перечислим ? Но ведь когда перечислим будет 68/51 а как же 19 счет ?
• Цитата: За ответ спасибо . Но что насчет 19 счета . Эта сумма НДС действительно там должна появиться ? Причем по каждому документу в отдельности ? Будет 68/19 красным ? И будет там висеть пока не перечислим ? Но ведь когда перечислим будет 68/51 а как же 19 счет ?

  
  
  Раз Вам запрещают вычет, значит, эта сумма должна перекочевать (вернуться) с 68 счета на 19. Либо "красной" проводкой либо "черной", но с обратной корреспонденцией, т.е. Дт 19 - Кт 68.
  Далее, Вы платите НДС своему поставщику отдельной платежкой:
  Дт 60 - Кт 51
  И предъявляете к вычету:
  Дт 68 - Кт 19
  
  Написали акт сверки, обозначили переплату, перенесите ее на счет 76 от греха подальше:
  Дт 76 - Кт 60
  Получили обратно переплату:
  Дт 51 - Кт 76
  Всё.
  На 76 я советую только для того, чтобы избежать проводки Дт 51 - Кт 60. Уж больно она провоцирующая...
  
  Успехов!
  
  PS. Вторую бутылку коньяка можно распить со мной...
  
• Я как раз то не возражаю насчет коньяка .